Raport zagranicznych rachunków bankowych i finansowych (FBAR)

17 lutego 2021

Więcej w pliku

  • Osoby indywidualne
  • Firmy i samozatrudnieni
    • Małe firmy i osoby samozatrudnione
      • Numery identyfikacyjne pracodawcy
      • Podatki biznesoweRaportowanie zwrotów informacjiSamozatrudnionyZacząć biznesProwadzenie firmyZamykanie biznesuBranże / zawodyWydarzenia w małych firmachNauka online Duży biznesKorporacjeZwiązki partnerskie Organizacje charytatywne i non-profitPodatnicy międzynarodowiPodmioty rządoweKażdego roku, zgodnie z ustawą o tajemnicy bankowej, należy zgłaszać niektóre zagraniczne rachunki finansowe, takie jak rachunki bankowe, rachunki maklerskie i fundusze inwestycyjne, do Departamentu Skarbu i przechowywać określone zapisy tych rachunków. Raportujesz rachunki, składając Raport z zagranicznych banków i rachunków finansowych (FBAR) na formularzu FinCEN 114.

        Kto musi złożyć

        Osoba ze Stanów Zjednoczonych, w tym obywatel, mieszkaniec, korporacja, spółka partnerska, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, trust i majątek, musi złożyć FBAR, aby zgłosić:

        1. interes finansowy lub podpis lub inne upoważnienie do co najmniej jednego rachunku finansowego znajdującego się poza Stanami Zjednoczonymi, jeżeli
        2. łączna wartość tych zagranicznych rachunków finansowych przekroczyła 10 000 USD w dowolnym momencie raportowanego roku kalendarzowego.Ogólnie rzecz biorąc, konto w instytucji finansowej znajdującej się poza Stanami Zjednoczonymi jest zagranicznym rachunkiem finansowym. To, czy rachunek wytworzył dochód podlegający opodatkowaniu, nie ma wpływu na to, czy rachunek jest „zagranicznym rachunkiem finansowym dla celów FBAR.

          Nie musisz jednak zgłaszać zagranicznych rachunków finansowych, które są:

          • Konta korespondencyjne / Nostro
          • Należy do podmiotu rządowegoNależy do międzynarodowej instytucji finansowejUtrzymywane w wojskowym banku w Stanach ZjednoczonychPosiadane na indywidualnym koncie emerytalnym (IRA), którego jesteś właścicielem lub beneficjentemPosiadany w planie emerytalnym, którego jesteś uczestnikiem lub beneficjentem lubCzęść trustu, którego jesteś beneficjentem, jeśli osoba ze Stanów Zjednoczonych (powiernik, powiernik trustu lub agent trustu) złoży FBAR zgłaszający te rachunki.Nie musisz składać FBAR za rok kalendarzowy, jeśli:

            • Wszystkie Twoje zagraniczne rachunki finansowe są raportowane w skonsolidowanym FBAR.
            • Wszystkie Twoje zagraniczne rachunki finansowe należą do współmałżonka i:
              • Wypełniłeś i podpisałeś formularz FinCEN 114a upoważniający twojego współmałżonka do złożenia w twoim imieniu, a twój współmałżonek zgłasza współwłasne rachunki na terminowo złożonym, podpisanym FBAR. Uwaga: status rozliczenia podatku dochodowego, taki jak składanie małżeństwa wspólnie i składanie małżeństwa osobno, nie ma wpływu na kwalifikację do tego wyjątku.

                Więcej szczegółowych informacji można znaleźć w Przewodniku FBAR w formacie PDF) i instrukcjach FBAR w formacie PDF. Seminarium internetowe FBAR wyjaśnia, jak obliczyć łączną wartość swoich rachunków, aby dowiedzieć się, czy musisz złożyć FBAR.

                Kiedy złożyć wniosek

                FBAR to raport roczny, który należy złożyć 15 kwietnia po zgłoszonym roku kalendarzowym.

                Masz możliwość automatycznego przedłużenia do 15 października, jeśli nie dotrzymasz rocznego terminu FBAR 15 kwietnia. Nie musisz składać wniosku o przedłużenie, aby złożyć FBAR.

                W przypadku klęski żywiołowej rząd może dodatkowo przedłużyć termin płatności FBAR. Aby uzyskać pełne informacje, należy zapoznać się z odpowiednimi zawiadomieniami o uldze FBAR.

                W przypadku niektórych pracowników lub funkcjonariuszy z podpisem lub innymi uprawnieniami, ale bez udziału finansowego w niektórych zagranicznych rachunkach finansowych, termin płatności FBAR 2018 jest odroczony do 15 kwietnia 2020 r. Zobacz zawiadomienie 2018-1 PDF.

                Jak złożyć

                Musisz złożyć FBAR drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu BSA E-Filing sieci Financial Crimes Enforcement Network. Nie składasz FBAR w federalnym zeznaniu podatkowym.

                Jeśli chcesz złożyć dokumentację FBAR w formie papierowej, musisz zadzwonić na Infolinię Regulacyjną FinCEN i poprosić o zwolnienie z obowiązku składania e-zgłoszenia. Zobacz Kontakt z nami poniżej, aby uzyskać dostęp do tej infolinii. Jeśli FinCEN zatwierdzi Twoją prośbę, FinCEN wyśle ​​Ci papierowy formularz FBAR do wypełnienia i wyśle ​​pocztą do IRS na adres podany w instrukcjach formularza. IRS nie przyjmuje papierowych zgłoszeń na TD F 90-22.1 (przestarzały) lub wydrukowanego formularza FinCEN 114 (tylko do składania wniosków drogą elektroniczną).

                Jeśli chcesz, aby ktoś złożył Twój FBAR w Twoim imieniu, użyj raportu FinCEN 114a PDF, Zapis upoważnienia do elektronicznego składania FBAR-ów, aby upoważnić tę osobę do tego. Nie przesyłasz raportu FinCEN 114a przy składaniu FBAR; po prostu zachowaj je w swojej dokumentacji i udostępnij na żądanie FinCEN lub IRS.

                Ewidencjonowanie

                Musisz prowadzić rejestry dla każdego konta, które musisz zgłosić w FBAR, który określa:

                • Imię i nazwisko na koncie
                • Numer kontaNazwa i adres banku zagranicznegoRodzaj konta iMaksymalna wartość w ciągu roku.Prawo nie określa rodzaju dokumentu, na którym należy przechowywać te informacje; mogą to być wyciągi bankowe lub kopia złożonego FBAR, na przykład, jeśli zawierają wszystkie informacje.

                  Musisz przechowywać te zapisy przez pięć lat od daty wymagalności FBAR.

                  Wyjątek:funkcjonariusz lub pracownik, który składa FBAR w celu zgłoszenia uprawnień do podpisu na zagranicznym rachunku finansowym pracodawcy, nie musi osobiście prowadzić ewidencji tych kont. Pracodawca musi prowadzić dokumentację dotyczącą tych kont.

                  Kary

                  Możesz podlegać cywilnym karom pieniężnym i / lub sankcjom karnym za zgłaszanie przez FBAR i / lub łamanie rejestrów. Egzekwowanie kar zależy od faktów i okoliczności. Maksymalne kary cywilne muszą być corocznie korygowane o inflację. Aktualne wartości maksymalne są następujące:

                  Cytowanie z Kodeksu Stanów Zjednoczonych Opis kar pieniężnych w sprawach cywilnych Bieżące maksimum 31 USC 5321 (a) (5) (B) (i)Transakcja zagranicznego agencji finansowej – nieumyślne naruszenie transakcji12 921 $ 31 USC 5321 (a) (5) (C)Transakcja zagranicznego agencji finansowej – umyślne naruszenie transakcjiPowyżej 129 210 USD lub 50% kwoty na 31 USC5321 (a) (5) (D) 31 USC 5321 (a) (6) (A)Niedbałe naruszenie przez instytucję finansową lub niefinansowy handel lub biznes1118 $ 31 USC 5321 (a) (6) (B)Schemat zaniedbania instytucji finansowej lub niefinansowego handlu lub biznesu86 976 $ Maksymalnekary karne są podane wzasobach FBARponiżej.

                  Zgłaszanie zaległych FBAR

                  Złożenie FBAR późno lub wcale jest naruszeniem i może skutkować karami (patrzKarypowyżej). Jeśli IRS nie skontaktował się z Tobą w sprawie spóźnionego FBAR i nie jesteś objęty postępowaniem cywilnym lub karnym przez IRS, możesz złożyć spóźniony FBAR i aby ograniczyć potencjalne kary do minimum, powinieneś to zrobić jak najszybciej. Aby ograniczyć potencjalne kary do minimum, należy jak najszybciej złożyć spóźnione FBAR.

                  Postępuj zgodnie z tymi instrukcjami, aby wyjaśnić powód późnego zgłoszenia. Jeśli bierzesz udział w opcjonalnym programie rozwiązywania niezgodności z FBAR, takim jak Delinquent FBAR Submission Procedures lub Usprawnione procedury zgodności z przepisami, postępuj zgodnie z instrukcjami dla tych programów.

                  Przedstawicielstwo w sprawach FBAR

                  Możesz złożyć formularz 2848, Pełnomocnictwo i oświadczenie przedstawiciela, jeśli IRS rozpocznie egzamin FBAR w wyniku egzaminu na podatek dochodowy (tytuł 26). Uzupełnij wiersz 3, upoważnione działania w następujący sposób:

                  • Pod opisem sprawy – sprawy związane ze sprawozdaniem z zagranicznych banków i rachunków finansowych lub „egzaminem FBAR
                  • Pod numerem formularza podatkowego – formularz FinCEN 114Pod rok (y) lub okres (y) – obowiązujące lata podatkowe( Uwaga: zignoruj ​​poprzednie wytyczne, aby wypełnić wiersz 5a, dodatkowe czynności dozwolone .)

                    Nie używaj formularza 2848, jeśli nie ma zastosowania odpowiednie badanie dotyczące podatku dochodowego . Możesz skorzystać z ogólnego formularza pełnomocnictwa sporządzonego zgodnie z obowiązującym prawem stanowym.

                    Zasoby FBAR

                    UWAGA: Maksymalne kary cywilne w tych materiałach nie są już aktualne, ponieważ kwoty te są corocznie korygowane o inflację. Aby uzyskać więcej informacji, zobaczKarypowyżej.

                    Skontaktuj się z nami

                    Nie możesz znaleźć odpowiedzi na swoje pytanie w informacjach online? Skontaktuj się z nami.