Ulga podatkowa na dzieci: jakie zmiany w roku podatkowym 2019?

17 lutego 2021

Reforma podatkowa nie wyeliminowała tej popularnej ulgi podatkowej

  • Dzielić
  • KołekE-mailLWA / Taxi / Getty Images

    Kiedy ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) została podpisana 22 grudnia 2017 r., Na wiele sposobów zmieniła kodeks podatkowy w USA. Kurz wciąż osiada i przygotowanie zeznania podatkowego za rok 2019 w 2020 może być nieco trudne. Jedna duża zmiana wpłynęła na ulgę podatkową na dzieci. Nie wyeliminowała go TCJA, jak kilka innych korzyści podatkowych. W rzeczywistości został ulepszony. Zasady te obowiązują od roku podatkowego 2018 do roku podatkowego 2025.

    Rok podatkowy jest taki sam jak rok kalendarzowy dla większości amerykańskich podatników. Rozpoczyna się 1 stycznia, a kończy 31 grudnia. Niektórzy przedsiębiorcy indywidualni i inni decydują się na używanie okresu rozliczeniowego roku podatkowego do celów podatkowych, ale wszystkie wymienione tutaj lata podatkowe są mierzone w latach kalendarzowych.

    Maksymalna ulga podatkowa na dziecko

    Maksymalna ulga podatkowa na dziecko wynosiła 1000 USD na dziecko do grudnia 2017 r. TCJA zwiększyła tę kwotę do 2000 USD na dziecko począwszy od roku podatkowego 2018, ale nie musi to oznaczać, że wszyscy kwalifikujący się podatnicy otrzymają tyle. Niektóre warunki mogą ulec pogorszeniu w tym zakresie. Wcześniejsze  

    Kwalifikujące się dzieci

    Jeden aspekt dodatku podatkowego na dzieci nie zmienił się – jak sama nazwa wskazuje, musisz mieć na utrzymaniu kwalifikujące się dziecko. Zasady określające dokładnie, kto się kwalifikuje, są nieco zawiłe. Dziecko nie może jeszcze skończyć 17 lat do 31 grudnia , czyli ostatniego dnia roku podatkowego i musi być z Tobą spokrewnione. Jednak definicja „pokrewnego na potrzeby tego kredytu jest szersza, niż można by się spodziewać.

    Lista kwalifikujących się dzieci obejmuje dzieci biologiczne i adoptowane pasierbów dzieci zastępcze mieszkające pod Twoją opieką rodzeństwo rodzeństwo przyrodnie lub dzieci którejkolwiek z tych osób .

    Twoje kwalifikujące się dziecko nie może pokryć więcej niż połowy własnych potrzeb alimentacyjnych w ciągu roku podatkowego, jeśli ma własne dochody. W większości przypadków musieli mieszkać z Tobą w Twoim domu przez ponad pół roku, ale tymczasowe nieobecności, takie jak mieszkanie w szkole przez pewien okres czasu, nie liczą się.

    Twoje dziecko musi być obywatelem USA, obywatelem USA lub obcokrajowcem zamieszkałym w USA i musisz ubiegać się o nie jako na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym. Wcześniejsze  

    Twoje dziecko potrzebuje numeru ubezpieczenia społecznego

    Twoje kwalifikujące się dziecko musi mieć ważny numer ubezpieczenia społecznego i musisz podać go w IRS podczas składania zeznania podatkowego i ubiegania się o ulgę. Wcześniejsze  

    Ten wymóg dotyczący numeru ubezpieczenia społecznego obowiązuje od 2018 r. Kiedyś można było ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko z mocą wsteczną w późniejszym roku, jeśli dziecko nie miało numeru ubezpieczenia społecznego do czasu, gdy należało złożyć zeznanie podatkowe, ale przepis ten został usunięty.

    Centrum Budżetowania i Priorytetów Politycznych oszacowało pod koniec 2017 r., Że wyeliminuje to nawet milion dzieci z rodzin o niskich dochodach. Wcześniejsze  

    Część podlegająca zwrotowi ulgi podatkowej na dziecko

    Ulga podatkowa na dzieci była zasadniczo bezzwrotną ulgą w roku podatkowym 2017. Może to zmniejszyć lub wyeliminować podatek, który byłeś winien IRS, ale jakakolwiek część kredytu, która mogłaby zostać, po prostu zniknęłaby. Kodeks podatkowy przewidywał dodatkową ulgę podatkową na dziecko, która mogła zostać zwrócona w celu zrównoważenia tego.

    TCJA wyeliminowała Dodatkową Ulgę podatkową na dzieci… w pewnym sensie. W mniejszym lub większym stopniu skonsolidował te dwie ulgi podatkowe z 2017 r. – Child Tax Credit i Dodatkowy Child Tax Credit – w jeden. Począwszy od roku podatkowego 2018 do 1400 USD z 2000 USD ulgi podatkowej na dzieci może podlegać zwrotowi. Jeśli jakakolwiek część kredytu pozostanie po wyeliminowaniu długu podatkowego, IRS wyśle ​​Ci zwrot w wysokości do 1400 USD.

    Można spodziewać się, że kwota 1400 USD nieco wzrośnie w przyszłych latach, ponieważ prawo podatkowe z 2018 r.zindeksowało ją, aby dotrzymać kroku inflacji.

    Oczywiście wszystko to podlega większej liczbie zasad. Aby kwalifikować się do części podlegającej zwrotowi, musisz mieć dochód, taki jak praca lub samozatrudnienie. Wynagrodzenie bojowe niepodlegające opodatkowaniu również się kwalifikuje, ale dochód z inwestycji go nie obniży – jest to uważane za „niezarobione. Za dochód niezarobkowy uznaje się również zasiłki dla bezrobotnych, pomoc publiczną i zasiłki dla pracowników. Wcześniejsze  

    Obliczanie części podlegającej zwrotowi

    Niekoniecznie będziesz otrzymywać te całe 1400 $, nawet jeśli spełniasz zasadę dochodu z zarobków. Pamiętaj, TCJA mówi, że zwrotna część kredytu wynosi „do tej kwoty.

    Zwrot jest w rzeczywistości równy 15% Twojego dochodu z kwoty przekraczającej 2500 USD . Dlatego podatnik potrzebowałby dochodu w wysokości około 12 000 USD rocznie, aby kwalifikować się i otrzymać pełny zwrot w wysokości 1400 USD: 12 000 USD pomniejszone o 2500 USD to 9500 USD, a 15% z 9500 USD daje 1425 USD.

    Ten podatnik z dochodem w wysokości 12 000 dolarów straciłby te dodatkowe 25 dolarów, ponieważ podlegająca zwrotowi część kredytu wynosi 1400 dolarów.

    Wymóg dochodu w wysokości 2500 USD jest jednak w rzeczywistości poprawą. Próg ten wynosił 3000 USD do 2017 r., Podczas gdy Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci nadal obowiązywała – o 500 USD więcej, co czyni ją nieco bardziej niedostępną dla rodzin o bardzo niskich dochodach. Wcześniejsze  

    Nawet przy 2500 $ niektóre z najbardziej potrzebujących rodzin amerykańskich nie kwalifikują się do części podlegającej zwrotowi lub przynajmniej nie kwalifikują się do całej części podlegającej zwrotowi, jeśli nie osiągną dochodu w wysokości co najmniej 12 000 $. Rodzina z dochodem wynoszącym zaledwie 10 000 dolarów otrzymałaby tylko 1125 dolarów zgodnie z prawem. Rodzina zarabiająca na jakiejś formie niezarobionego dochodu nic nie otrzyma.

    Publikacja IRS 972 zawiera arkusz roboczy, który pomoże Ci obliczyć część podlegającą zwrotowi ulgi podatkowej na dziecko.

    Wycofywanie ulg podatkowych na dzieci

    Ulga podatkowa na dzieci podlega również wycofywaniu dochodów podatników, którzy zarabiają zbyt dużo pieniędzy. Kiedy ich dochody osiągną określony poziom, całkowity kredyt jest zmniejszany o 5% kwoty powyżej limitu wycofywania, aż do całkowitego wyeliminowania. Wcześniejsze  

    Ale TCJA też zmieniła tę zasadę – na rzecz bogatszych rodzin. Począwszy od roku podatkowego 2019, dla podatników będących w związku małżeńskim zaczyna się wycofywanie z dość znaczną kwotą 400000 USD . Mogą tyle zarobić, nie tracąc żadnego z ulg podatkowych na dzieci. Wycofywanie rozpoczyna się dla wszystkich innych podatników od 200 000 USD . Wcześniejsze  

    Niezamężny podatnik zarabiający 210 000 dolarów nie otrzyma kredytu w wysokości 2000 dolarów, a raczej 1500 dolarów. Przekroczenie progu o 10 000 USD zmniejszyłoby 5% tej kwoty lub 500 USD z kredytu.

    Każde 1000 USD zarobione powyżej tych kwot zmniejsza ulgę podatkową na dziecko o 50 USD.

    Jest to nadal znacznie lepsze niż zasady dotyczące ulgi podatkowej na dzieci, które obowiązywały w roku podatkowym 2017. Początkowy limit stopniowego wycofywania się podatników składających wnioski w związku małżeńskim wynosił zaledwie 110 000 USD w 2017 r. Był to zaledwie 55 000 USD dla podatników w związku małżeńskim, którzy złożyli oddzielne zeznania, oraz 75 000 USD dla wszystkich pozostałych podatników. Wcześniejsze  

    MAGI a dochód brutto

    Te progi dochodu są oparte na zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto lub MAGI, a nie na całych zarobkach. Wielu podatników stwierdza, że ​​ich numery MAGI są takie same jak ich skorygowane dochody brutto, które można znaleźć w wierszu 8b zmienionego zeznania podatkowego na formularzu 1040 z 2019 r. Możesz obliczyć swój MAGI, dodając pewne odliczenia, które mogłeś podjąć, aby uzyskać swój AGI, takie jak składki IRA, połowa podatku od samozatrudnienia lub straty z czynszu. Wcześniejsze  

    Ogólnie rzecz biorąc, im więcej zarabiasz, tym więcej skorzystasz z ulgi podatkowej w przyszłości – przynajmniej do momentu, gdy Twój dochód przekroczy 200 000 lub 400 000 USD. A jeśli nie masz żadnego dochodu, ulga podatkowa na dzieci nie może Ci pomóc.

    Kredyt dla innych osób na utrzymaniu

    Możesz również ubiegać się o dodatkowy kredyt w wysokości 500 USD dla osób niebędących dziećmi na utrzymaniu . TCJA udzieliła „Kredytu dla innych osób na utrzymaniu w 2018 roku. Potocznie nazywany jest „Ulgą podatkową dla rodzin. Wszystkie stare zasady dotyczące ubiegania się o osoby dorosłe na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym nadal obowiązują. Są one w dużej mierze takie same, jak w przypadku kwalifikujących się dzieci pozostających na utrzymaniu, obejmując osoby, które nie spełniają wymagań wiekowych dotyczących ulgi podatkowej na dzieci. Wcześniejsze